电商企业资金管理相关问题解答

 

一、税务局能查到网商银行的结算账户吗？

许多位淘宝天猫的老板和财务都有个相同的疑问：网商银行的结算账户，有没有风险？税务局能不能查到？

我的回答是：企业不合规则有风险，与哪类银行账户无关。

首先，网商银行也是正规的银行，跟商业银行是一样的，只是不常见而已。开设的网商银行结算账户跟公司的一般户没有任何区别。

其次，我们接触的被税务局约谈和要求自查的电商企业，不管是普通的银行对公账户，还是网商银行的结算账户，很少有税务局会去查银行账户。有两种情形见得最多：要么直接查店铺订单，要么就查支付宝的数据。所以，风险和使用的银行是没关系的。

最后，不管是基本户、一般户还是股东法定代表人的个人账户，只要是税务局要查都能查到的，在金税四期上线后，各个部门及银行的数据都是相通的。

所以，不要纠结走什么账户，只有合规起来，才能够避免风险。

二、电商公司的注册资金填多少合适？

注册公司需要填写注册资金，第一次开公司的李老板却犯了难：一个电商公司的注册资金写多少合适？

我回答：“最多写１００万元。”建议创办公司的老板要先了解清楚什么情况下要写注册资金，以及写多少资金会有什么影响，然后根据业务需要进行匹配。

首先，公司制企业是要注明注册资金的，若是个体户、个人独资企业、合伙企业则不需要。

其次，公司制企业注册资金目前实行认缴制，很多人都随意填写，但这是要承担法律责任的。所以，不建议填写虚高的数值。

最后，结合目前主流电商平台的要求，如淘宝和拼多多是没有注册资金要求的。所以，我建议注册资金最多写１００万元。

三、银行账户的钱被冻结了怎么办？

最近又遇到一个电商企业的股东说自己的银行卡被冻结了，钱取不出来也转不出去，不知道该怎么办。

解决办法是：银行风控所致、查明被冻的原因后办理解冻。简单地说一下我所了解的几种情况。

（１）大部分的情况下冻结银行账户不是因为税务问题，而是由于银行的风控。

（２）如果银行账户被冻结了，建议先找银行问清楚情况，尝试是否能够直接办理解冻，如果不能，建议找相关部门作情况说明进行解冻。

（３）因为偷税漏税被税务局下达了处罚通知，不把补税、罚款、滞纳金交完的话，税务局可以冻结您的银行账户。

如果电商老板们遇到银行卡被冻结，建议结合上述三种情况去查明银行卡被冻结的原因并办理解冻。

四、员工在京东平台上买办公用品怎么公对公转账？

电商企业财务负责人曾女士在近期致力于规范企业的财务管理流程，她强调公司的经营支出应尽可能通过公户进行结算。在此背景下，财务助理小李需要在京东平台上购买办公用品，小李想了解应该怎么进行公对公转账。

答案是：支付方式选择公司转账。

其实原理很简单。在商品结算的时候，支付方式选择公司转账，然后再点击提交订单，进入到京东收银台页面，选择线下汇款，根据页面获取到的公司收款账户信息和汇款识别码，按照页面的提示提交汇款支付就可以了。需要注意的是一个汇款识别码对应一个订单和一个金额，不要重复支付。一般３个工作日内完成转账，不然账单就失效了。如果买的是第三方ＰＯＰ的商品则不支持公司转账，因为京东目前只支持自营商品进行转账购买。

这就是一般的公对公转账的方式。我觉得这种方式还是有点复杂，建议大家可以直接垫付，开具发票回来后再在公司做报销处理。

五、从对公账户转钱给股东个人账户有什么风险？

企业股东经常从对公账户转钱到自己的银行卡，一直没有交过税。这种情况下，企业从对公账户转钱给股东个人账户有什么风险？

事实上，没交税不代表不用缴税。如果您是一直没有交过税的，那么需要知道以下几点。

（１）现在正从“以票管税”逐步向“以数治税”过渡，管理方式是“自行判断”“自行申报”。如果系统提示异常就会让企业自查、写情况说明等。

（２）银行和税务是两套系统，转款当然是可以的，但是税务机关关注的是企业是否缴税。

（３）对公账户收的钱如果不是收入，就不需要缴税。如果是企业的收入就需要申报纳税，不管是否开具发票；没有开票的金额可作无票收入申报。

（４）公转私的监管比个人账户的转账监管更加严格。比如，企业分红时需要为股东代扣代缴２０％的个人所得税；发放工资时也需要为员工预扣预缴个人所得税；股东向企业借的款项年底要还清，否则就要按照分红来计算个人所得税。

六、用公司支付宝发工资和结算货款需要缴税吗？

现在，电商企业在进行资金收付时，可能采用对公账户、微信、支付宝等多种支付渠道。那么使用公司支付宝发放工资和结算货款是否需要缴税呢？

我的回答是：两者没有必然联系。

首先需要说明的是，缴税与成本、费用的支付渠道没有任何关系，不管是对公账户还是微信、支付宝发放工资和结算货款，都是可以的。

其次，您唯一要做的就是合法地交税。支付宝其实本质上就是一个银行账户，用支付宝去发放工资或者转供应商货款是可以的。这里建议，用公司对公账户发放工资或转供应商货款更好。因为一旦出现问题，对公账户是最容易证明支出的。当然，公司的支出需要有对应的证据链，比如，向员工发放工资，需要提供工资表、员工签名、转账记录等。而对公账户相对而言比较容易证明，即便是向供应商采购货物，在没有取得进项发票的情况下，用公司的对公账户支付，加上供应商的送货单、验收单、入库单等，也能够证明企业有这笔成本费用。

最后，不管以哪种方式转账，都需要保留好相关的证据链，只要是符合企业经济业务的合理合规支出，都不需要额外缴纳税款。

七、天猫店铺绑定的支付宝能否注销？

电商会计小王所在的公司计划关闭一家天猫店铺，想了解与该店铺绑定的支付宝账号是否可以注销。

答案是：不能！目前支付宝的规则下是不能的。如果想调整店铺，有以下三个建议。

（１）如果需要更换收款公司，直接做天猫店铺的主体变更，再重新绑定新公司的支付宝账号。

（２）如果不想换公司，只是想换邮箱或手机号等用户名，可以在现有支付宝账号后台直接更换。

（３）支付宝注销和税务没有必然的关系，国税总局的稽查系统并不是按照支付宝的金额来计算的，而是直接按照店铺的成交金额来统计的。

因此，更换或者注销支付宝是无法避免税务风险的，尽快地合规起来才是最需要做的事。

八、哪些情况可以公转私？需要什么票据凭证？

经营电商企业时，确实会有各种各样的支出产生，这些支出可能涉及公司之间的交易，也可能涉及个人的交易。哪些情况可以公转私，需要什么票据凭证呢？

这里给大家梳理出合理公转私的八种情况，以及对应的票据凭证要求。

（１）发工资。包括给员工和股东发的工资。需要工资条、员工花名册、代扣代缴个税以及缴纳社保。

（２）员工实际差旅费报销。需要发票，如打车的，住宿的，餐饮的发票等。

（３）支付个人劳务报酬。金额５００元以下的需要收款人收据及附有其签名的身份证复印件，超过此金额的，个人可以去税务局代开发票。

（４）向自然人采购货物。进货要开票，个人可以去税务局代开发票，否则就没办法计入成本抵扣企业所得税。

（５）归还个人借款。如果涉及利息，要符合关于利息的规定，还得有利息的发票。

（６）支付个人赔偿金。如解雇员工、支付经济补偿，得有劳动合同和解除劳动合同的文件，加上过去发工资的记录证明。

（７）股东利润分红。公司要为股东代扣代缴２０％分红个税。

（８）个体户利润分配。按照经营所得计算缴纳个人所得税。

九、１００元的商品，成本５５元，有票的情况下，老板到手多少钱？

电商老板都比较关注，自己在天猫辛辛苦苦卖了东西，１００元的商品，成本５５元，有票的情况下，自己到手能有多少钱。

为了方便大家理解，以有票和无票的两种案例来给大家讲一下。一是有票的情况下，老板到手多少钱。

假设某电商老板经营一个天猫店铺，店铺主体是增值税一般纳税人，

１００元的商品，不含税金额＝１００／（１＋１３％）≈８８.５（元），销项税额＝８８.５×１３％≈１１.５（元）；成本５５元，不含税金额＝５５／（１＋１３％）≈４８.６７（元），进项税额＝４８.６７×１３％≈６.３３（元）；有进项专票。老板到手有多少钱需要缴纳相关税费后才能确定。

①  需要缴纳增值税：１００／（１＋１３％）×１３％－５５／（１＋１３％）×１３％≈１１.５０－６.３３＝5.17（元）。

②需要缴纳附加税：５１７×１２％＝０.６２０４（元）。

②       假设这个公司是小型微利企业，可以享受小型微利企业所得税的优惠政策：

税前利润＝１００／（１＋１３％）－５５／（１＋１３％）－0.6204≈８８.５－４８.６７－０.６２０４＝39.21（元）。

需要缴纳企业所得税：３９.２１×５％≈１.９６（元）。

③       缴纳完公司的税费后的利润：

税后利润＝税前利润－企业所得税费用＝３９.２１－１.９６＝３７.２５（元）。

⑤老板想要拿钱出来，需要缴纳股东分红个税，３７.２５×２０％＝７.４５（元）。

⑥老板到手的钱＝税后利润－股东个税＝３７.２５－７.４５＝２９.８（元）。

１００元的商品，假设不考虑印花税（买卖合同的印花税税率是万分之三，金额太小，不考虑）。有专票的情况下，缴纳完相关税费后，老板到手的钱是２９.８元。

二是没有票的情况下，老板到手多少钱。

假设某电商老板经营一个天猫店铺，店铺主体是增值税一般纳税人，

１００元的商品，不含税金额＝１００／（１＋１３％）＝８８.５（元），销项税额＝８８.５×１３％≈１１.５（元）；成本５５元，不含税金额＝５５／（１＋１３％）≈４８.６７（元）；没有进项票。老板到手有多少钱也要考虑相关税费。

①       需要缴纳增值税，由于没有进项专票，进项税额为０。

需要缴纳的增值税：１１.５－０＝１１.５（元）。

②       需要缴纳附加税：１１.５×１２％＝１.３８（元）。

③       假设这个公司是小型微利企业，可以享受小型微利企业所得税的优惠政策。

由于没有发票进行税前扣除：税前利润＝８８.５－１.３８＝８７.１２（元）。

需要缴纳企业所得税，８７.１２×５％＝４.３６（元）。

④       缴纳完公司税费后的利润：

税后利润＝税前利润－企业所得税费用＝８７.１２－４.３６＝８２.７６（元），

⑤       老板想要拿钱出来，需要缴纳股东分红个税，８２.７６×２０％＝１６.５５（元）。

⑥       老板到手的钱＝收入－支出－相关税费＝８８.５－４８.６７－１.３８－４.３６－１６.５５＝１７.５４（元）。

通过以上两种情况可以得出，企业在有进项发票的情况下，老板到手的钱是２９.８元；在没有进项发票的情况下，老板到手的钱是１.７５４元。事实证明，进项要取得发票且是增值税专用发票才更划算。

十、为什么不可以先给老板的银行卡提现，再转出去付货款和工资？

很多电商行业的老板，很喜欢用自己的银行卡提现或者转账，而且很多钱不是一直存在他的银行卡，而是用来给供应商付货款、给员工发工资、支付公司的日常开支等。那为什么不可以用老板个人银行卡提现，再转出去付货款和工资呢？

其中会涉及的风险有三个。

（１）容易被税务局视为分红。而分红是要缴纳２０％的个人所得税的。

（２）无法证明这些支出是企业的经营成本。即使在无法取得进项和成本发票的情况下，供应商的货款用企业对公账户或者支付宝支付，能向税务局证明具体有多少成本支出；而选择直接用个人银行卡转账出去，将很难证明这是属于企业经营的成本。给员工的工资，因为通过个人转账，而不是企业账户转出，也存在被恶意举报没发工资的风险。

（３）公私不分会产生资金混同。不管您是不是有限责任公司，在这种情况下，都会面临需要承担无限连带责任的风险。

所以我建议所有电商老板们，给供应商转货款直接用支付宝或者对公账户，给员工发工资一定用对公账户，只有给自己发工资和报销才转到个人银行卡。其他情形，一律不用个人账户转账。

十一、货款用支付宝转给供应商，利润提现到对公账户申报纳税，是否能避免税务风险？

这是一个电商粉丝问的问题。货款用支付宝转给供应商，利润提现到对公账户申报纳税，是否能避免税务风险？能提这个问题，说明已经深入思考过纳税问题。但这样做，到底能不能规避税务风险呢？

我的答案是：不能！

首先，要搞清楚税务部门认定的收入是怎么计算的。它不是利润，而是销售额，也就是必须包括转给供应商的货款金额，不能只按照利润去申报纳税。

其次，如果没采购货物的进项发票，那么利润就会虚高，所以支付宝转账货款给供应商，要取得发票。

最后，过去税务部门不知道谁在电商平台开店，对于电商申报的相关数据，也很难去核实。但是请大家务必注意，现在需要由各个平台向税务局上报数据，以及国税总局的稽查系统统计，各地的税务局都会知道当地有多少企业在线上开店，营业额为多少。因此，想通过隐瞒收入而少缴税是行不通的，并且，这只会面临高额的补税加罚款！这里，郑重提醒大家尽快地合规起来。

十二、老板如何合规地从公司拿钱出来消费？

有些老板在经营企业时，可能会公私不分，在没有合理理由的情况下直接从公司账户中提取资金用于个人消费。这种做法存在很大的风险。如果频繁地用公司账户给自己转账，税务局一旦查到这种情况，很可能会将其视为分红，并要求缴纳２０％的个人所得税。

当然了，之前有个电商会计问我这个问题的时候，我跟他说，那就创造机会让老板合规地拿钱出来消费。那么有哪些情况是可以合理地拿钱出来消费呢？

我的回答有以下５个方面。

（１）业务招待费。为了让公司形象更好，很多老板都会招待客户。与公司生产经营有关的、合理的消费，是可以报销的。

（２）差旅费用。出差在外产生的餐费、住宿都可以报销。

（３）职工福利。如说老板的房租、手机费等，可以选择报销。

（４）工资薪金。既然老板也是公司员工，当然就可以给自己发工资。只要不都是５０００元就可以了，不然税务局系统会有异常提示的。

（５）用好公司固定资产。很多老板都有车，为什么不归置在公司名下呢？老板以后开车出去谈业务，产生的过路费、加油费，都可以计入公司经营成本报销。

十三、一直用提前收款到个人账户有什么风险？

很多电商企业的股东采用天猫的提前收款功能，把款项提到个人支付宝，再用个人支付宝的钱去支付员工工资或供应商的货款。提前收款是一种融资服务，旨在帮助商家迅速解决资金周转问题。那么，长期使用提前收款到个人账户有什么风险呢？

其实，采取这种方式，无法规避涉税风险，且增加成本、增加个人风险。

（１）无法规避涉税风险。自从国税总局针对电商的稽查系统升级完成后，平台会直接同步店铺销售数据给税务机关，因此想通过提前收款来偷税漏税是行不通的。

（２）增加不必要的成本。提前收款属于贷款行为，每日按照万分之五的利率计算利息，既避免不了企业的风险，又增加了成本。

（３）增加个人的税收风险。老板将企业款项转到自己的个人账户有可能被视为分红，需要按照“利息、股息、红利所得”缴纳２０％的个人所得税。

最后，建议大家不要总是从公户上转钱到个人账户，尤其是向股东和法定代表人转账；否则，股东和法定代表人自身个人所得税的风险会比企业所得税风险更大。

十四、为什么淘宝贷款和提前收款都没有额度？

对于淘宝贷款和提前收款，电商老板不会陌生，这都是融资产品，在店铺后台有申请入口。有电商老板问，为什么淘宝贷款和提前收款都没有额度？

首先，没有额度主要有三方面的原因：一是店铺的营业额不高或者没有增长，系统给企业的额度就会降低；二是每年年底风控都会下调额度；三是因为受到新的监管要求，蚂蚁（贷款公司）整体可放贷的额度减少。

其次，对于平台上的商家而言，这是系统设置的算法，找客服也是没有用的。另外，不要随意去店铺后台系统更改任何已填写的信息，确实要改也要在适当的时间去修改。

最后，不要经常去看系统。如果是主体变更后没有了额度，至少２周不要去看系统，以后可以每周一次，直到出现额度。

十五、天猫怎么安全地提现到私人账户？

天猫商户提现到私人账户是不合规的，因为根据规定，天猫店铺的资金只能转入企业支付宝，并且这些资金必须用于企业运营。天猫怎么合规地提现到私人账户？

对于天猫怎么合规提现，我分两个方面来讲述：怎么提现、怎么合规。

（１）怎么提现

其实从天猫提现出来就３种方式：一是直接提现到对公账户，再由对公账户转到私人账户。当然大家也都知道，这可能涉及税费问题；二是转到网商银行的一般结算账户，再转到个人的私人账户；三是用提前收款方式（京东平台是用转账的方式）转到公司非店铺绑定的支付宝，然后由这个支付宝转到私人支付宝并提现到个人账户。这种操作较为复杂。

（２）怎么合规

首先，以上方式均没有特别合规的说法。就目前来讲，国税总局针对电商的稽查系统完成后，很多地方都已经拿到电商企业的名单，却没有明确具体的征收补税意见。

其次，很多地方的电商企业已经接到通知要求补税，但没有受到罚款。所以就现在的情况而言，并没有安全的方法，都是有一定风险存在的。

最后，合规成本其实并不高，若是能较好地设计业务模式，企业全部合规的税负率有可能只需要总销售额的２％。

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