电商企业三大税种规划问题解答
一、电商企业增值税如何合规？
有个在淘宝开零食店的店家有个疑问：“电商企业增值税应该如何合规？”
在商品和服务的流转过程中，增值税是一种按照增值额计算和缴纳的重要税种。对于电商企业来说，获取成本费用类的进项发票是一个常见的挑战，特别是当主体为一般纳税人时。为了抵扣进项税额，这些企业必须确保从供应商那里获得货款发票，并且妥善处理天猫平台扣点、直通车、钻展、超级推荐等推广费发票。
然而，如果电商企业是小规模纳税人，则可以充分利用国家提供的优惠政策。例如，在２０２３年１月１日至２０２７年１２月３１日期间，增值税小规模纳税人的应税销售收入若适用３％的征收率，可减按１％的征收率进行实际征收。
为了进一步优化税收规划，企业可以考虑在享有税收优惠的园区设立分公司，并通过这种方式向客户开具发票。许多此类园区提供了大约３０％的返税比例，为企业节省了相当一部分税收支出。
通过这种系统性的业务规划，电商企业不仅可以确保合规纳税，还可以有效地减轻税收负担，从而提升企业的盈利能力。然而，在实施这些策略的过程中，企业必须严格遵守所有相关的法律法规，并积极咨询税务专家以避免潜在的风险。只有这样，企业才能在享受税收优惠政策的同时，保持其财务状况的健康与稳定。
二、天猫店铺不是小规模纳税人，怎么缴税？
有个开天猫店的店主有个疑问：“对于年销售额在１００万元左右的天猫店铺来说，如果不能从一般纳税人变更为小规模纳税人，应该怎么交税？”
答案是：如果不是小规模纳税，应按照一般纳税人的核算方式来计算增值税。
这种情况下，企业需了解并遵循一般纳税人和小规模纳税人在增值税上的主要区别。
第一，一般纳税人采用购进抵扣法来抵减销项税额。这意味着企业的实际增值税负担取决于收到的可抵扣专用发票的数额。如果企业能获取较多的增值税专用发票进行抵扣，那么需要缴纳的增值税可能会相对较少。
第二，小规模纳税人无论是否收到增值税专用发票，都不能抵扣进项税额。它们是直接根据销售额来计算增值税，并且连续１２个月累计销售额不能超过５００万元。因此，对于年销售额在１００万元左右的电商企业，建议考虑变更为小规模纳税人，这样可以显著降低税收负担。
假设该企业在没有取得任何进项发票的情况下，作为一般纳税人，其增值税需按照销售额为计税依据，按１３％的税率缴纳。而在转变为小规模纳税人后，若适用的征收率是３％，则相应的增值税负担将大幅减少。
总之，在当前法规下，年销售额在１００万元左右的天猫店铺如果无法转为小规模纳税人，则应当按照一般纳税人的标准缴纳税款。然而，为了减轻税收负担，企业应积极寻求合法途径获取更多可抵扣的增值税专用发票，并密切关注相关政策变化，以便适时调整自身的纳税人身份。
三、直播带货怎么合理交税？
随着直播的普及，越来越多的企业和个人涉足直播带货行业。有个在抖音和快手平台做直播带货的粉丝提问：“如何合理交税？”
建议可以从三个方面去思考。
首先，企业应避免涉及货物的所有权。如果企业只提供带货服务而无货物所有权，那么按照增值税一般纳税人标准，其服务费税率是６％。然而，一旦涉及货物所有权，适用的增值税税率则为１３％，且需要采取购进抵扣法计算增值税。此外，如果没有足够的增值税专用发票进行抵扣，加上２５％的企业所得税和附加税，企业可能需要缴纳接近销售额４０％的税款，这甚至超过企业的毛利润。因此，对于直播带货行业来说，不涉足货物所有权并仅提供带货服务更为明智。
其次，企业应谨慎对待个人所得税。在直播带货行业中，许多主播因个人所得税问题受到罚款。为了避免陷入类似困境，这里建议企业不分红，将利润留存企业内部。即使有分红需求，也应在企业规模扩大或准备上市时突击分红，如农夫山泉的做法。除非完全按照工资薪金标准缴纳４５％的个税，否则不要轻易给自己分红或进行变相的操作。
最后，主播必须严格遵守税收法规，切勿试图偷税漏税。目前，政府对直播带货行业加强了监管，尤其是在税收方面。因此，直播带货行业的从业者应坚决杜绝任何形式的偷税漏税行为，确保合规经营。
四、为什么要高度重视增值税？
有很多会员在培训现场问过这个问题：“为什么要高度重视增值税？”
我的回答是：增值税是我国税收体系中的重要组成部分，拥有举足轻重的地位。因此，企业在经营过程中必须严格遵守相关法律法规，避免涉及虚开发票和买卖发票等违法行为。
以下从几个方面来分析此类行为的严重性。
首先，增值税在我国税收总额中占据了相当大的比例，约为总税收的三分之一。这表明增值税对于国家财政收入的重要性不容忽视。我国共有１８个税种，而增值税在其中占据了主导地位，因此企业应充分认识到其对整体税收的影响。
其次，虚开发票和买卖发票是严重的违法行为，会受到法律的严厉惩罚。特别是虚开增值税专用发票，这是法律明文禁止的行为，一旦触犯刑法，将面临刑事责任。因此，企业应尽量避免此类风险，千万不要触碰法律红线。
最后，增值税的运行机制是一环扣一环的，作为一般纳税人，收到的增值税专用发票需要进行认证抵扣。如果上游环节出现问题，税务机关可以通过增值税链条追溯到下游的企业。在这种情况下，涉及违法发票的进项税额需要做转出处理，并且需要调整以前年度的应纳税所得额，补缴企业所得税。此外，由于买卖发票行为具有高度不确定性，企业很难预知哪个环节会出现问题，因此，企业必须坚决杜绝此类行为的发生。
综上所述，企业应当高度重视增值税的合规性，遵循相关法律法规，以确保企业的稳健运营和发展。
五、买一赠一活动，增值税销项税额应该怎么计算呢？
很多电商商家，为了提高店铺销售量，通常会采用多种促销方式来吸引顾客。其中，“买一赠一”的销售模式是一种常见的策略。
有一位在拼多多开店的店主，趁着双十一想搞“买一赠一”的活动，不知道应该交多少税？怎么计算？
这种模式下，购买一件商品可以获得另一件商品作为赠品。然而，在计算增值税销项税额时，不同的开票方式会导致不同的结果。下面我们将通过一个例子来详细解释三种不同开票方式对增值税销项税额的影响。
假设一家网上服装店正在进行“买一赠一”活动，当顾客购买一件价格（不含税）为５００元的衣服时，可以免费获得一条价格（不含税）为１００元的裤子。该店适用的增值税税率为１３％。以下是三种开票方式及其对应的增值税销项税额计算方法。
场景一：衣服和裤子开在同一张发票上，并在金额栏分别注明衣服的价格为５００元，裤子的价格为１００元，折扣额为１００元。
在这种情况下，增值税销项税额＝（５００＋１００－１００）×１３％＝６５（元）。场景二：如果只是在发票备注栏中注明裤子为赠品，相当于视同销售。此时，增值税销项税额＝（５００＋１００）×１３％＝７８（元）。
场景三：衣服和裤子都开在同一张发票上，并按照商品销售额的公允价值比例来分别计算各自的销售金额。因此，衣服的销售金额＝５００／６００＝４１６６７（元），裤子的销售金额＝１００／６００＝８３３３（元）。
在这种情况下，增值税销项税额＝（４１６６７＋８３３３）×１３％＝６５（元）。
从上述例子可以看出，对于“买一赠一”的销售模式，将赠品金额体现在发票金额栏或按照两者售价的比例分摊实际收到的货款，相比直接在发票备注栏注明赠送，可以少交部分增值税。因此，在实施此类促销活动时，电商企业需要根据实际情况选择最合适的开票方式，以减轻税收负担。
六、哪些企业不用缴纳企业所得税？
有个准备在小红书上开店的朋友有个疑问：“哪些企业不用交企业所得税？”
根据我国的税法，有３种组织形式是不用交企业所得税的。第一种是个体工商户。个体工商户严格意义上不算企业，其是小店最常用的组织形式，特别适合淘宝年营业额５００万以下的小店使用。第二种是个人独资企业。很多的明星和网红都喜欢注册的企业类型，一般都是以“工作室”结尾。适合年营业额５００万以上的店铺使用。第三种是合伙企业。从名称上就可以看出，因为名称是以“有限合伙”结尾，特别适合用来做店群企业的员工持股。上述这三种企业都不需要缴纳企业所得税。另外，个体工商户在很多园区还可以核定征收，国家出台了《促进个体工商户发展条例》的政策，其中包含多项有利于个体工商户的条例，如第十三条，个体工商户可以自愿变更经营者或者转型为企业。变更经营者可以直接向市场主体登记机关申请办理变更登记。涉及有关行政许可的，行政许可部门应当简化手续，依法为个体工商户提供便利。”如第二十五条，“国家引导和支持个体工商户加快数字化发展、实现线上线下一体化经营。平台经营者应当在入驻条件、服务规则、收费标准等方面，为个体工商户线上经营提供支持，不得利用服务协议、平台规则、数据算法、技术等手段，对平台内个体工商户进行不合理限制、附加不合理条件或者收取不合理费用。”
目前只有个体工商户能够核定征收，财政部、国家税务总局在２０２１年１２月３０日时就出台了政策：持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业（简称独资合伙企业），一律适用查账征收方式计征个人所得税。
七、电商企业所得税怎么合规？
一家电商企业的负责人希望了解如何在日常运营中确保企业所得税的合规性，应该怎么做。
关于电商企业所得税合规方面，以下是一些建议和策略。
第一，了解企业所得税的基本计算方式。企业所得税是按照“收入－支出”的原则来计算的，也就是根据企业的利润来确定应纳税额。一般情况下，企业所得税税率为２５％，对于小型微利企业，税率可降低至２０％；对于高新技术企业，税率为１５％。
第二，支出取得发票。无论何种费用支出，企业都应尽量取得合法有效的票据。在电商领域，这可能包括设计费、推广费、物流费等各项运营成本。
第三，因公发生的费用合规入账。当企业主为公司业务使用个人车辆时，应将车辆登记为企业资产，并报销相关油费或保养费用。这样的操作需要遵循税务规定，确保每一笔支出都有明确的记录和依据。
第四，公益捐赠抵扣。许多电商平台允许店铺设置公益捐款选项，这些捐款可以直接用于抵扣企业所得税。企业在进行公益活动时，务必确保相关的捐赠行为符合税收优惠政策的规定。
八、淘宝店１年销售５００万要交多少税？
相信很多人都知道关于小规模纳税人最新的增值税优惠政策：自２０２３年１月１日至２０２７年１２月３１日，增值税小规模纳税人适用３％征收率的应税销售收入，减按１％征收率征收增值税。
这里给大家举个简单的例子，假设淘宝店一年销售５００万元，需要缴纳多少税费？
答案是：区分公司制、查账征收、核定征收的个体工商户这三种情况来计算。
（１）淘宝店绑定的主体是有限公司（小规模纳税人），正常情况下需要缴纳增值税、附加税、企业所得税和股东的个人所得税。根据现行小规模纳税人的增值税优惠政策，增值税减按１％征收，符合小型微利企业的，应纳税所得额在３００万元以内，企业所得税实际税负率为５％。
假定年应纳税所得额是１００万元（适用小型微利企业政策），应缴增值税＝５００×１％＝５（万元），企业所得税＝１００×５％＝５（万元）。个人所得税是在企业向股东分红时按照２０％缴纳，不分红则不需要缴纳。
（２）淘宝店绑定的主体是个体户（小规模纳税人），一般情况下企业需要缴纳增值税、附加税、个人所得税。个体户不属于企业，不需要缴纳企业所得税。
假定年应纳税所得额同样是１００万元，应缴增值税＝５００×１％＝５（万元），查账征收的情况下，个人所得税＝１００×３５％－６.５５＝２８.４５（万元）。
（３）淘宝店绑定的主体是核定征收的个体户（小规模纳税人），增值税和附加税与查账征收个体户的计算一致，区别在于个人所得税按照核定征收。假定核定个人所得税的应税所得率为５％，个人所得税＝５００×５％×２０％－１.０５＝３.９５（万元），也就是说对于核定征收的个体户只需要缴纳３９５万元就可以完全合规。
综上计算，年应纳税所得额是１００万元的情况下，核定征收的个体户合规成本最少。
九、开办电商企业需要交哪些税？
一个初次进军电商行业的老板有个疑问：“开办电商企业需要交哪些税？”
答案是：店铺绑定主体类型决定需纳税种。特殊行业税收征管有差异，特定消费品涉及消费税。
首先，店铺所绑定主体的类型如果是绑定的个体工商户、合伙企业、个人独资企业，则一般情况下需要缴纳增值税、附加税、印花税、个人所得税，涉及消费税类目的商品则需要缴纳消费税。而对于小规模纳税人，２０２３年１月１日至２０２７年１２月３１日，增值税小规模纳税人适用３％征收率的应税销售收入，减１％征收率征收增值税。附加税是按照实缴的增值税和消费税为计税依据进行核算的，现阶段性最多按照５０％减征。印花税根据印花税法的规定，个人与电子商务经营者订立的电子订单，也就是说电商企业向个人销售的订单，不需要缴纳印花税，但是向供应商订立的购销合同则要按照合同金额计算缴纳印花税。这三种主体类型缴纳的个人所得税按照经营所得计算缴纳个人所得税，每年１月１日—３月３１日需要进行个人所得税汇算清缴。如果店铺是绑定的有限公司，除了缴纳以上的税种，还需要缴纳企业所得税。企业所得税可以享受小型微利企业的优惠政策，应纳税所得额在３００万元以内的，实际税负率为５％；超过３００万元的，按照２５％计算缴纳企业所得税。
其次，不同行业在税收征管上有所差异，下面根据常接触到的几个行业进行经验分享，具体情况以相关的文件规定为准。
（１）图书批发和零售都是免增值税的。享受增值税免税政策的图书，是指国家新闻出版署批准的出版单位出版的，采用国际标准书号（ＩＳＢＮ）编序的书籍以及图片，不包括报纸、期刊、音像制品或电子出版物等。注意免税只是针对增值税，企业所得税仍须交纳。
（２）农产品有免税发票。采购农民生产的农产品用作原材料或者直接销售，购买方可以向农民开具农产品收购发票。
（３）金银珠宝、烟酒、高档化妆品、电池、涂料、木制一次性筷子等产品还须交纳消费税。不同产品的消费税的征收环节是不一样的，适用从价计征还是从量计征也不太一致，有从事这些行业的店主需要自行了解详情。
最后，我国现行１８个税种中，因行业不同所涉及的税种也不尽相同，千万不要产生１０万元以下不用交税这种以偏概全的想法。
十、电商企业推广费过高，如何计算企业所得税？
不少电商企业发展到一定规模时，都会发现企业的推广费用较高。那么如何在计算企业所得税时合理处理这些费用呢？
主要有三种方式：①推广费实则为广告费和业务宣传费；②不同企业扣除标准有差异；③超过部分于当年调增。
首先，根据税法相关规定，推广费属于广告费和业务宣传费的范畴。企业根据年度扣除标准自行扣除。
其次，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第５１２号）第四十四条规定：“企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入１５％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。”根据《财政部税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》（财政部税务总局公告２０２０年第４３号）规定：“一、对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入３０％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。”
假设Ａ电商企业，主营女装，年销售收入为１０００万元，推广费为２００万元，会计利润为８０万元，适用小型微利企业的优惠政策，不考虑其他因素。
当年可扣除的推广费为：１０００×１５％＝１５０（万元），实际发生的推广费２００万元＞准予扣除的推广费金额１５０万元，超过当年扣除标准，差额５０万元应该进行纳税调增，调整后的应纳税所得额＝８０＋５０＝１３０（万元）。
企业所得税应纳税额为：１３０×５％＝６５（万元）。
对于小型微利企业的企业所得税，年应纳税所得额不超过３００万元，减按２５％计入应纳税所得额，按２０％的税率缴纳企业所得税，即：３００万元以内的实际税负率为５％。
最后，电商企业的推广费超过当年准予扣除的部分，应该调增应纳税所得额；对于超过扣除标准部分，可以结转以后年度扣除。
十一、怎么合规地为员工节约个人所得税支出呢？
根据现行政策规定，员工取得工资收入，应由公司（支付单位）代扣代缴个人所得税。员工挣钱不易，怎么合规地为员工节约个人所得税支出呢？
答案是：用好税收政策、改善双方关系、代扣代缴员工个税是企业的义务。
首先，用好国家的税收优惠政策。对于基层员工或工资收入不高的员工，用好税收优惠政策足以让员工合规节约个人所得税。比如，员工可在个人所得税ＡＰＰ填写符合条件的专项附加扣除、企业为员工合理报销电话费等支出费用、企业为员工设置免征个税的福利费。
其次，针对高层或高收入员工调整业务性质。包括合理调整工资收入与年终奖、从雇佣关系变成合作关系、在有个税返还的地方发放工资等。
最后，提醒朋友们注意以下两点：
（１）代扣代缴员工个人所得税，是企业的法定义务，如果企业不进行代扣代缴，将由企业承担行政处罚。
（２）过去一些不合规的方式，并达不到节税的效果，大家不要尝试；在个人所得税综合所得年度汇算清缴时，员工需将从各个企业收到的工资收入合并计算，进行多退少补。
十二、老板需要给自己发工资吗？发多少合适？
很多电商老板都不给自己发工资，觉得公司是自己的，公司的钱就是自己的钱。但是，公司具有独立法人资格，相当于一个独立的个体，股东投资给公司后，资金就属于公司，股东在公司享有分红权，公司作为纳税人应承担纳税的义务。那么，老板需给自己发工资吗？发多少合适？
答案是：在合理的工资范围内一定要发。股东要给自己发工资有两点益处。
（１）做股东也是一种工作，合理的收益能激励自己更好地工作。
（２）股东也是公司的员工，发工资也能合理地降低税负。
发多少合适呢？在完全合规的情况下，不考虑个人所得税的扣除情况下，最佳的答案是：一年３６万元，月薪１８万元，年终奖１４４万元，个人所得税核算下来是２８４７０元，税负率是7.91％左右。这比企业直接分红要缴纳２０％的个人所得税更省钱。
十三、不给员工代扣代缴个税，是为员工谋福利吗？
一个天猫店铺老板有个疑问：“不给员工代扣代缴个税，是为员工谋福利吗？特别是有些薪酬比较高的员工，如主播等。”
这个观点是错误的。原因有四点。
（１）代扣代缴个税是企业法定的义务。不代扣代缴员工的个税，将导致个人未按规定交税，可能会被视为逃税行为，从而影响员工个人的征信。企业由于未履行扣缴义务，也将面临税务部门对其的处罚。
（２）如果您真的想谋福利，可以通过提高福利的方式合法合规地去降低员工的个税，比如报销相关费用、提供住房、租赁员工车辆用于工作等。
（３）不仅要代扣代缴个人所得税，还要记得缴纳社保和公积金。只要是雇佣关系，企业都得为员工交社保和公积金。如果是合作关系或者有些岗位的灵活用工等非雇佣关系的，则不需要代扣代缴个税。
（４）主播的个人所得税是一定不能去偷逃的。国家税务总局有专门文件进行普法宣传。因为主播的个人所得税问题导致企业被稽查，对于股东来说是得不偿失的。
十四、用多家公司给员工发工资，能避个税吗？
淘宝店老板老王有个疑问：“公司的高管把店铺运营得非常成功，但其工资偏高，如果用多家公司给其发工资，员工能避个税吗？”
不能。工资收入属于个人所得税综合所得的工资薪金所得，需要办理年度汇算清缴的，即员工最终需要在个人所得税ＡＰＰ上进行汇总、多退少补。
关于个税，您得知道以下５点：
（１）２０１８年８月起，免征额从３５００元提高至５０００元的同时，汇算清缴就同步实施了。换言之，过去企业用多个公司给员工发工资，只要没有超过３５００，就可以不代扣代缴个税。但现在是，只要多笔收入加起来超过５０００元的，扣除个税专项附加扣除后仍有余额，就需要合并交个税。
（２）不仅是工资薪金所得，还有劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得共４项所得都纳入了综合征税范围，实行按月或按次分项预缴、按年汇总计算、多退少补的征管模式。值得注意的是，特许权使用费，即一些做电商的老板想将商标授权给公司后收授权费，这个是要和工资合并去缴纳个人所得税的。
（３）个人所得税的综合所得是７级超额累进税率，税率级次从３％到最高４５％，这个是直接以您收到的钱为基数。如果是个人所得税中的经营所得，则是５级超额累进税率，税率级次是从５％到３５％，经营所得是可扣掉成本费用后去计算基数的。而个体户的核定征收，则是核定这个生产经营的个人所得税经营所得。
（４）企业的股东，也要缴纳个人所得税，即分红需按照２０％缴纳个人所得税利息、股息、红利所得。当然了，老板们也可以给自己发工资，金额在３６万元以内，是比分红涉及缴纳的企业所得税加个税还要低。
（５）居民个人取得综合所得，在取得所得的次年的３月１日开始至６月３０日期间办理汇算清缴；纳税人取得经营所得，在取得所得的次年的３月３１日前办理汇算清缴。
十五、用多个个体工商户开多个店铺，个税需要汇算清缴吗？
从事电商行业１０年的李老板，在不同的地方分别注册了个体工商户来开设店铺。在这种情况下，李老板想知道个税是否需要汇算清缴。
答案是：需要。个体工商户缴纳个人所得税经营所得，应在每年年度终了后的次年３月３１日前完成个人所得税经营所得的汇算清缴。
首先，汇算清缴按综合所得举例就是：针对过去一年，取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（也叫做“综合所得”）的收入额，减除基本扣除６万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算本年度最终应纳税额，再减去汇算年度已预缴税额，得出应退或应补税额，然后向税务机关申报并办理退税或补税。上述例子讲述了个人所得税综合所得的汇算清缴，个人所得税经营所得的汇算清缴与之无异，即多个个体工商户的个税需要汇总去计算是否仍需交更多的税还是符合条件可以退税。
其次，有不需要做汇算清缴的吗？有的，比如，个体工商户申请定额征收后则不需要进行汇算清缴。所以，若开设多家店铺，每个店铺都是定额／核定征收的话，不用合并计算经营所得。反之，需要合并到一起计算要不要缴税。
最后，多店需要合并汇算清缴吗？即便您用开设在税收优惠园区的多个个体工商户去开店，采用查账征收的方式，最终还是需要合并在一起做汇算清缴的。
十六、直播平台会代扣代缴主播的个税吗？
最近有一位做主播的粉丝说，他的收入的一半被平台扣掉了，直播平台会代扣代缴主播的个税吗？
答案是：目前平台未有扣缴个税政策，而未来有依政策进行预扣个税的可能。
根据我了解的情况，总结三点供大家参考。
（１）目前平台没有为主播进行代扣代缴个税。但根据最新情况来看，以后平台将会对个人主播预扣一定比例的收入，将其用于缴纳个人所得税，缴纳税费后有剩余金额再退回给主播。
（２）主播与平台的业务关系如果是雇佣关系，平台会按照工资薪金所得为主播代扣代缴个人所得税。
（３）主播个人的个人所得税会是稽查的重点，所以直播公司在给主播发工资的时候，一定要为主播代扣代缴个人所得税。
十七、主播和商家的合作模式及税款缴纳问题怎么处理？
主播应该怎么交税，主要取决于主播与商家的合作模式。这里给大家介绍３种主播与商家的合作模式，供大家参考。
（１）主播以个人的名义与商家合作。那么主播向商家收取的带货佣金收入按照劳务报酬所得２０％～４０％的税率计算预扣预缴个人所得税，次年３月１日—６月３０日适用综合所得税率办理综合所得年度汇算清缴。
（２）主播成立个体工商户与商家合作。那么主播向商家收取的带货佣金应按照经营所得５级超额累进税率表５％～３５％计算缴纳个人所得税。
（３）主播作为直播公司的员工为商家带货。那么主播产生的带货收入属于直播公司的收入，主播作为员工应按照工资薪金所得，每月由直播公司预扣预缴个人所得税，于次年３月１日—６月３０日进行个人所得税汇算清缴。
十八、个税申报人数与企业参保人数不一致，这合理吗？
新手财务小张最近刚入职一家电商企业，发现该企业个税申报人数与企业参保人数不一致，想了解这种情况是否合理。
其实个税申报人数与企业参保人数不一致是正常的，但应与工资的数据是一致的。为什么这么说？
（１）个税的基数和社保的基数是一样的。个税不是人人都要缴纳的，每月工资在免征额５０００元以上的员工才需要缴纳个人所得税，而社保按照规定，属于公司的员工就必须缴纳。
（２）代扣代缴个人所得税是企业的法定义务。所以我在此提醒电商老板们，千万不要想着帮员工省个人所得税，不履行该义务。而未履行代扣代缴义务的企业，将按照应扣或未扣税款处以５０％以上３倍以下的罚款。
（３）社保分为以最低基数缴纳和按实际薪酬缴纳两种情况，很多时候企业都会按照最低基数缴纳，根据我们了解的案例，这种方式不会被处罚，但会要求补缴。
十九、临时工工资需要代缴个税和社保吗？
某年双十一，黄老板的天猫店大卖，发货量骤时大增。原仓库人员忙不过来，企业不得不聘请１０个临时工帮忙打包发货。这就产生了一个问题：企业聘请临时工需要扣个税和代缴社保吗？
答案是：个税要扣缴，社保不用缴。我就这一问题分三种情况给大家讲一下。
（１）长期的“临时工”、实际与企业存在雇佣关系的。比如，公司里天天都在的保洁和仓库管理员，虽然没有签合同，实际上他们也是企业的员工，需要代扣代缴个税和缴纳社保的。
（２）临时提供劳务的、不存在雇佣关系的。比如，就因为这次双十一发货多，临时招聘了一些客服和仓库打包发货的人员，一段时间结束之后就不在公司工作了，按照正常的工资一样发放就可以了。但是记住需要代扣代缴个税，不需要缴纳社保。
（３）给临时工发的工资，无论是银行转账还是现金都是可以的，但建议是采用银行转账的方式支付，并且保存一张附有临时工签名的身份证复印件；如果是发现金的情况，建议让其领钱的时候签名，证明他已经领到了。企业需要做好相关的证据链，才能证明业务的真实性。将临时工的劳务报酬发放计入工资总额，也要留下相关记录。
二十、股东分红怎么降低个人所得税？
大家都知道企业向股东分红需要缴纳２０％的分红个税，怎样可以降低分红个税呢？
简单给大家介绍两种方式。
（１）给股东发一定的工资
假设企业要向股东分红１００万元，选择直接分红需要缴纳１００×２０％＝２０（万）的分红个税。
亦可选择发放工资５０万元及分红５０万元、社保和住房公积金每年２４万元、专项附加扣除合计４８万元。工资薪金个人所得税税率表如表２－１所示。
表２－１个人所得税税率表（综合所得适用）
级数 全年应纳税所得额 税率（％） 速算扣除数
１ 不超过３６０００元 ３ ０
２ 超过３６０００元至１４４０００元 １０ ２５２０
３ 超过１４４０００元至３０００００元 ２０ １６９２０
４ 超过３０００００元至４２００００元 ２５ ３１９２０
５ 超过４２００００元至６６００００元 ３０ ５２９２０
６ 超过６６００００元至９６００００元 ３５ ８５９２０
７ 超过９６００００元 ４５ １８１９２０
工资薪金需要缴纳的个人所得税＝（50－6－2.4－４.8）×25％－3.192＝6.008（万元）
分红需要缴纳的个税＝５０×２０％＝１０（万元）
合计个税＝6.008＋10＝16.008（万元）
通过合理的工资结构设计，可以降低部分个人所得税。至于发工资的数额多少合适，可以通过让公司财务部测算自行评估一下。
（２）改变持股方式
自然人对公司持股需要按照利息、股息、红利所得缴纳２０％的个人所得税，选择公司对公司持股，根据企业所得税法的规定，符合条件的居民企业之间的股息和红利所得是免税的。
其实企业老板也属于公司的员工，可以通过发放适当的工资或者改变持股方式来降低分红时的个人所得税。企业通常在分红时才会缴纳分红个税，如果不分红则不需要缴纳。
二十一、为什么个人主播要交４０％的税？
个人主播要交４０％的个人所得税，这是之前淘宝直播针对个人主播做出的一个规定。
该规定的具体内容是：
（１）淘宝直播对个人主播采用直接由平台代扣代缴个人所得税的方式，按照劳务报酬所得的标准来核算。劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，适用２０％至４０％的超额累进预扣率，应纳税所得额超过５００００元就适用４０％的预扣率，由对应的电商平台代扣代缴。应纳税所得额不超过２００００元适用的预扣率是２０％。这个是淘宝平台公布出来的，其他平台估计也会按照这个标准来计算。
（２）您可能觉得按照劳务报酬所得来计算缴纳个人所得税的税率比较高，非常不划算。这仅是针对个人主播的扣除标准。假如个人主播成立了自己的工作室或是个体工商户，不仅能按照个人经营所得来计算缴纳个人所得税，而且还能扣除经营活动中产生的各项成本及费用。相比之下，按照经营所得核算缴纳的个人所得税会比直接按照劳务报酬所得来缴纳的个人所得税要更低。
总体来说，个人主播成立工作室相对更好管理，每个月或每个季度正常地申报纳税即可。
二十二、股权转让需要交哪些税？
电商企业在实际经营过程中，通常会遇到股东转让股权，或者股权股份变动的情况，那么股权变更需要缴纳哪些税呢？
答案是：自然人（个人）转让需要缴纳个人所得税、印花税，公司转让需要缴纳企业所得税、印花税。
假设Ａ电商企业将股权转让给他人，转让价为１００万元，股权原值和合理费用合计为６０万元。那么转让股权需要缴纳多少税费？
（１）若转让方为个人，须按照财产转让所得适用２０％的税率缴纳个人所得税，并按照产权转移数据缴纳万分之五的印花税。个人转让非上市公司股权不属于增值税征收范围，不需要缴纳增值税。
按照财产转让所得缴纳的税收：
② 个税＝（１００－６０）×２０％＝８（万元）
②印花税＝１００×０５‰×５０％＝0.025（万元）
合计需要缴纳税费＝８＋0.025＝8.025（万元）
（２）若转让方为公司，须缴纳企业所得税和印花税。转让非上市公司股权不属于增值税征收范围，不需要缴纳增值税。
需要缴纳的税收：
①企业所得税＝（１００－６０）×２５％＝１０（万元）
如果适用小型微利企业的话：企业所得税＝（１００－６０）×５％＝２（万元）
②印花税＝１００×０５‰×５０％＝0.025（万元）
合计需要缴纳税费＝１０＋0.025＝10.025（万元）
注意！转让股权分为自然人股东转让和法人股东转让；转让非上市公司股权不属于增值税征收范围，不需要缴纳增值税。
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